Дебиторы Это Кто

Что такое кредиторская и дебиторская задолженность и чем отличаются?

  • 1. Что такое дебиторская задолженность?
    • 1.1 Кто такой дебитор?
  • 2. Что такое кредиторская задолженность
  • 3. Виды дебиторской задолженности
  • 4. Как списать дебиторскую задолженность?

Предпринимательская деятельность требует непосредственного взаимодействия с широким кругом лиц, куда входят поставщики, банки, покупатели и другие лица. Все они носят название контрагентов, то есть тех агентов, которые оказывают непосредственное влияние на организацию. От того, насколько грамотно предприниматель работает с контрагентами, зависит положение его компании на рынке и конкурентоспособность. Контрагенты делятся на дебиторов и кредиторов. Контрагенты — это одна из сторон договора в гражданско-правовых отношениях.

А так же, чтобы было легче вести учет денежных средств, были введены похожие понятия «дебет» и «кредит». Благодаря этим понятиям счет делится на две половинки: дебет — это приход, а расход — это кредит, левая и правая колонка счета соответственно.

Далее рассмотрим что такое дебиторская и кредиторская задолженности.

Что такое дебиторская задолженность?


Кто такой дебитор?

Дебиторская задолженность – это средства, которые обязан выплатить дебитор. В бизнесе дебиторами чаще всего являются покупатели, а также компании, оформившие займ. Дебитором может являться и физическое лицо, взявшее средства в долг. Это может быть сотрудник компании или владелец доли в уставном капитале. Где посмотреть долги физическому лицу мы подробно описали в статье «Как узнать задолженность по кредитам».

Дебиторская задолженность включена в бухгалтерскую отчетность и учитывается на счете 62 «Расчеты с покупателями заказчиками» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Она достаточно динамична и зависит от взаимодействия компании с клиентами и партнерами. Можно сказать, что именно этот вид задолженности формирует прибыль компании. При этом она является и источником формирования собственного капитала организации.

Что такое кредиторская задолженность

Кредитор – это тот, кому должны. Другими словами кредиторская задолженность — это такой вид задолженности, который возникает на договорной основе. Например, компания закупает комплектующие для собственного производства. Стоимость комплектующих и есть кредиторская задолженность. При этом в задолженность не включаются расходы по доставке и упаковке товаров. Сегодня выделены два вида:

  • Долг за товары, который нужно погасить в течение определенного периода времени;
  • Долг за услуги и товары, срок которого уже истек;
  • Долги по уплате во внебюджетные фонды;
  • Долги по заработной плате собственному персоналу.

Учет производится по счетам, соответствующим определенному виду кредиторской задолженности. Данный вид долга отражается в бухгалтерской отчетности. Таким образом, кредиторская задолженность представляет собой не только просроченные платежи, но и текущие обязательства организации перед своими кредиторами, срок действия которых еще не истек. Организация может списать свою задолженность, если она погашена, либо если кредитор не счел нужным взыскать ее своевременно. Срок давности по кредиту по закону в России – 3 года (по российским контрагентам). Таким образом, кредиторская задолженность– обязательства компании, которые необходимо погасить в конкретные сроки. Данная графа фактически предполагает основные расходы организации на деятельность.

Виды дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность делится на два вида:

  • стандартная (или обычная);
  • просроченная (или неоправданная).

Стандартный вид дебиторской задолженности включает в себя выдачу кредита (оформление договора с определенной суммой) на конкретный срок. Такая задолженность строго запланирована и должна быть погашена до конкретной даты. Как только срок действия истекает, долг переход в разряд просроченной задолженности. Нарушая условия договора, компания-дебитор получает штрафы и пени. Для снижения риска неоправданной задолженности организация-кредитор должна:

  • своевременно анализировать отчетность;
  • искать пути эффективной работы с дебиторами: автоматизировать процесс, осуществлять реструктуризацию, работать только с рекомендованными, надежными контрагентами;
  • уступать право требования долгов по договору цессии с переуступкой прав.

Таким образом, вне зависимости от вида дебиторки работа с контрагентами в данном направлении должна вестись постоянно, поскольку такой вид задолженности является залогом успеха любой организации.

Как списать дебиторскую задолженность?

Сегодня законодательство дает организациям право списывать просроченную дебиторскую задолженность только в следующих случаях:

  • срок исковой давности в 3 года истек;
  • есть решение о невозможности взыскания такой задолженности;
  • если фирма-дебитор ликвидирована.

При этом Налоговый кодекс устанавливает, что «дебиторка» может быть списана на вне реализационные расходы, с созданием резерва по сомнительным долгам, в том случае, если она безнадежна.

Если долг будет списан в убыток, то такая задолженность законодательно аннулируется и не уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Это, конечно, влечет дополнительные убытки для компании. Для списания задолженности необходимо составление акта об инвентаризации дебиторской задолженности, а также обоснования и приказа руководителя предприятия. Списать «дебиторку»можно и раньше, чем наступит ликвидация дебитора. Любой процесс ликвидации начинается с затяжной процедуры банкротства.

Во время данной процедуры конкурсные управляющие проводят собрания кредиторов, на которых заявляются основные финансовые требования к дебитору. При этом, после осуществления конфискации и продажи имущества, денежные средства возвращаются к компании-кредитору в порядке очереди. Законодательство дает право при получении долга в этот период полностью списать «дебиторку». Непросроченная дебиторская задолженность списывается при погашении должником задолженности по счету. Таким образом, работа с дебиторской и кредиторской задолженностью важна для благополучия компании. Для этого необходимо проводить постоянный финансовый мониторинг и тщательно отбирать контрагентов для работы.

Дебиторы — это кто? Учет дебиторской задолженности

Дебиторы – это должники, в роли которых могут выступать как физические, так и юридические лица или субъекты экономики, имеющие задолженность. Деятельность любого предприятия не обходится без взаимодействия с дебиторами и кредиторами. Задолженность, возникающая за дебиторами, называется дебиторской.

Виды дебиторов

В зависимости от типа задолженности, различают дебиторов по:

  • векселям полученным;
  • взносам в собственный капитал;
  • авансам выданным;
  • оплате заработной платы, налогов и выплатам прочим кредиторам.

Каждый человек в своей жизни находился в роли дебитора: займы у банков или других физических лиц, долги за коммунальные услуги – все это приводит к возникновению задолженности.

Рассматривая статус дебитора в рыночной экономике, можно с уверенностью сказать, что основные дебиторы предприятия – покупатели. Некоторая сумма задолженности приходится и на сотрудников. Повернув ситуацию с другой стороны, обнаружим, что и сама организация становится дебитором при наличии долгов перед государством, физическими и юридическими лицами.

В чем отличие дебиторов от кредиторов?

При характеристике дебиторской задолженности или понятия дебиторов непременно возникает вопрос о сущности кредиторов. Это два крепко взаимосвязанных явления, имеющие противоположные значения. Если дебитор – это должник, то кредитор – та сторона, которая требует исполнение долгового обязательства. Например, при отгрузке неоплаченного товара в роли дебитора выступает покупатель, а кредитором является продавец.

Читать еще:  Как Быстро Выплатить Ипотеку В Сбербанке

Дебиторы и кредиторы связаны одним целым – суммой долгового обязательства. Одна сторона предоставляет средства на определенных условиях (или же вовсе без договора), а вторая обязуется их исполнить. При этом задолженность для дебитора будет кредиторская, а для кредитора – дебиторская. Получается, что дебиторы – это должники, а задолженность, сумма которой причитается кредитору – дебиторская.

Нормальная и просроченная задолженность дебиторов

При возникновении обязательств перед юридическим лицом (например, торговым предприятием) регистрируется факт дебиторской задолженности. Она может иметь краткосрочный (менее одного года) и долгосрочный (более одного года) период погашения. К нормальной дебиторской задолженности относятся те обязательства, срок исполнения которых еще не наступил. Например, покупателю были отгружены товары, оплата за которые согласно договору поступит после частичной реализации.

Когда дебиторы это обязательство нарушают, т. е. не укладываются в установленный для погашения срок, возникает просроченная задолженность. Существует два вида просроченных обязательств дебитора – сомнительное и безнадежное.

Сомнительный и безнадежный долг дебитора

В тех случаях, когда дебиторская задолженность за поставленный товар не была погашена в срок и не имеет поручительства, залога или иной гарантии выплаты долга, ее считают сомнительной. Просроченные обязательства возможно выполнить, используя отсрочку или расплачиваясь при помощи векселей, акций или равноценного бартера.

Если обратиться в суд уже не представляется возможным, сомнительная задолженность становится безнадежной. Это означает, что возместить такой долг уже нельзя. Ситуация возникает в случаях:

  • ликвидации юридического лица;
  • банкротства должника;
  • прошедшего срока подачи иска, если долг не был подтвержден.

Сумму долга, нереального к получению, списывают в финансовый результат.

Дебиторская задолженность в системе финансового менеджмента

Величину долга дебиторов характеризуют как составляющую оборотных активов предприятия. Работа, связанная с контролем долгов дебиторов, важный момент организации системы управления предприятием.

Экономисты рекомендуют придерживаться следующего алгоритма:

  1. Осуществлять планирование общей суммы максимально возможного долга дебиторов.
  2. Устанавливать кредитный лимит для покупателей.
  3. Контролировать формирование дебиторской задолженности.
  4. Привлекать к активному участию сотрудников в разработке новых сценариев и решения проблем, связанных с дебиторской задолженностью.

Независимо от того, какая политика контроля будет разработана и принята на предприятии, необходимо тщательно следить за результатами финансового анализа долгов дебиторов.

Показатель оборачиваемости деб. задолженности

Для анализа величины задолженности дебиторов используют коэффициент оборачиваемости, который вычисляют по формуле: Коб = В ÷ Дзср, где:

В – выручка от процесса реализации;

Дзср – среднее значение долга дебиторов за рассматриваемый период.

Среднюю величину определяют как сумму долга на начало и конец периода, деленную на 2. Для расчета периода оборота задолженности дебиторов используют формулу: Тоб.д.з. = Тп ÷ Коб, где:

Тп – рассматриваемый период в днях.

Значение периода оборота долга дебиторов характеризует среднюю величину времени отсрочек платежей, которые компания предоставляет им.

Полученные данные по показателям дебиторской задолженности могут быть искажены за счет того, что в ее состав входят также обязательства по выданным авансам и задолженность собственников по взносам в уставный капитал.

Бухгалтерский учет дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность – имущественное право организации, поэтому ее сумма входит в состав активов. Для учета таких сумм используют несколько счетов бухгалтерского учета, основными из которых являются:

  • 62 – для отражения дебиторской задолженности покупателей;
  • 70, 71, 73 – для учета задолженности сотрудников по подотчетным суммам и прочим операциям;
  • 75 – для отражения сумм задолженности учредителей;
  • 76 – отражает расчеты с дебиторами по иным операциям;
  • 60 – в случае выдачи аванса в счет поставляемой продукции;
  • 68, 69 – в случае переплаты суммы платежей в бюджет.

Сумма, указанная в дебете перечисленных счетов, говорит об обязательствах дебитора. Как только задолженность погашается, бухгалтер осуществляет проводку с указанием внесенной суммы в кредите счетов учета долгов дебиторов.

Если платежи по обязательствам дебиторов просрочены и не могут быть востребованы с них, сумму относят в дебет счета 91.2. В случаях, когда дебитор после судебного разбирательства оплатил все наложенные санкции, результат относят в прочие доходы предприятия (сч. 91.1).

Создание резерва сомнительных долгов

Учет дебиторской задолженности, которая перешла в разряд сомнительной или безнадежной, предусматривает создание резерва сомнительных долгов. Стоит помнить, что совершение этого действия в первую очередь регламентирует учетная политика. Списать в резерв можно только дебиторскую задолженность покупателей. Операцию отражает проводка: Д 63 Кт 62.

Сумму включают в состав операционных расходов, тем самым заранее уменьшая прибыль предприятия. При этом сам долг не исчезает, а числится на забалансовом счете 007 на протяжении 5 лет. Чем предприятие оставляет шанс на востребование задолженности в случае, если финансовая ситуация дебитора изменится.

Когда дебитор погасит задолженность, сумму спишут со счета резерва в доход предприятия: Дт 91.1 Кт 63 (Дт 91.1 Кт 007).

Дебиторы – это одни из контрагентов в системе рыночных отношений покупателей и заказчиков. Уделяя должное внимание кредитной политике предприятия, можно избежать образования безнадежной задолженности, которая тормозит экономическое развитие компании.

Дебитор: кто это, чем занимается, отличие от кредиторов, дебиторская задолженность

Отличие дебиторов от кредиторов предусматривает то, что первые являются должниками, а вторые – это субъекты, предоставляющие долг. Как кредитором, так и дебитором может являться только лицо, имеющее неоспоримые гражданские права.

На вопрос, кто такой дебитор, важно дать четкое определение, что это предприниматель или предприятие, имеющие дебиторскую задолженность, которая может разделяться на следующие подтипы:

  • Реализованная продукция, услуги или выполненные работы разного характера.
  • Переплата в небюджетные или бюджетные фонды.
  • Расходы на хозяйство или командировки.
  • Авансовые выплаты.
  • Долги подразделений.
  • Вексельные задолженности.

Дебитор более понятным словом – актив предприятия.

Кредитор – это лицо, которому должны деньги. Иными словами, рассматривая понятия, кто такой дебитор и кредитор, второй – это пассив предприятия. Деловая практика – кредитное приобретение, сроком не менее 30 дней. В некоторых случаях такой кредит может составлять до 3-4 месяцев со дня выписки счета-фактуры.

Как кредитор, так и дебитор должны принимать во внимание все возможные факторы, проводить своевременный анализ деятельности, а также стараться не допускать образования просроченных долгов.

Работа с дебиторами: права и обязанности

Дебитор и дебиторская задолженность – понятия, предусматривающие долг физического или юридического лица. Если одна из сторон выполняет обязательства в пользу второй стороны, она является ее же кредитором.

Читать еще:  Биржа нефтепродуктов онлайн

Учет расчетов с дебиторами и кредиторами предусматривает то, что первый не может в самостоятельно изменить условия долгового соглашения. Исключение могут составлять только те случаи, когда это предварительно предусмотрено Договором или Законодательством.

Обязательства дебитора могут выполняться досрочно. Требования дебитору, согласно действующему закону, могут быть переложены на третье лицо. Здесь стоит провести грань между исполнением обязательств и переводом задолженности. Во втором случае обязательно необходимо согласие кредитора.

Например, если дебиторами выступают несколько лиц, каждое из них должно выполнять свои обязательства равной мерой.

Что делать, если появляется дебиторская задолженность?

Дебитор банка – это лицо, работа с которым требует определенных знаний и навыков. Для того, чтобы грамотно выстроить данные взаимоотношения, необходимо придерживаться следующих рекомендаций:

  • Необходимо проанализировать финансовое благосостояние должника.
  • Сформируйте порядок расчета, определите сроки и величину кредитной линии.
  • Упорядочите документооборот между структурными подразделениями.
  • Установите порядок взыскания дебиторской задолженности.

Определив данные факторы, можно будет выстроить сотрудничество с дебитором таким образом, что с возвратом долга не возникнет никаких проблем.

Классификация дебиторской задолженности

Аудит расчетов с дебиторами и кредиторами делается сотрудниками специализированных компаний. Если говорить об исполнении долговых обязательств, здесь классификация будет следующей:

  • Нормальная. Срок реализации нормального долга еще не наступил.
  • Просроченная. Просрочка выплаты может повлечь за собой сбой производственных процессов. Для восстановления положения необходимо прибегнуть к привлечению заемных денежных средств.
  • Сомнительная. При наличии такого долга у кредитора могут возникнуть сомнения в том, что дебитор вернет долг в полном объеме. Показателем сомнительности выплат может служить то, что заемщик начинает скрываться от судебных исполнителей.
  • Безнадежная. Обязательства дебитора не могут быть реализованы полной мерой из-за банкротства или ликвидации предприятия. Здесь кредитор может попытаться взыскать имущество должника. Но, как показывает практика, очень часто такие попытки приравниваются к нулю.

Учет расчетов с дебиторами – важный процесс, который предусматривает четкое понимание того, какая задолженность образовалась. Каждый дебитор должен принимать во внимание то, что своевременное погашение долга является залогом эффективности производства, а также снижения рисков несения ответственности.

Что делать, если дебитор не производит расчеты вовремя?

Когда рассмотрено, кто такие кредиторы и дебиторы, обратите внимание на возможные причины непогашения образовавшегося долга:

  • Финансовые проблемы. Этот фактор является наиболее частым в условиях современной экономики. Кризис и прочие нежелательные обстоятельства ведут к тому, что дебитор не может погасить долг в указанный срок.
  • Наличие финансовой возможности, но отсутствие желания должника. Образование дебиторского долга может быть обосновано определенной стратегией. Часто непогашение задолженности возникает из-за того, что дебитор привык жить в долг, расширяя таким образом свой бизнес.
  • Форс-мажор. Сюда можно отнести природные катаклизмы, стихийные бедствия, а также стороннее вмешательство компетентных органов.
  • Недобросовестные планы. Что такое дебиторы, которые по сути являются злоумышленниками, не понаслышке знают те организации, которым приходится работать с физическими лицами или с мелкими заказчиками. Среди представителей малого бизнеса часто можно встретить мошенников, желающих завладеть чужими финансовыми средствами.

Дебиторы и кредиторы, разница между которыми очевидна, должны изначально проводить сопоставление всех возможных факторов и тщательный анализ деятельности контрагента, что будет являться залогом своевременной выплаты долга.

Если возникает необходимость, кредитор может обратиться в Бюро по работе с дебиторами. Представители данного агентства будут всеми возможными способами пытаться взыскать денежные средства. Если говорит о возможных мерах, они могут быть следующими:

  • Психологические. Периодически дебитору будут поступать телефонные звонки с просьбой выплатить долг. Здесь может наблюдаться самая разная эмоциональная окраска тона сотрудника бюро.
  • Экономические. К должнику применяются финансовые санкции, штрафы, пени и так далее.
  • Юридические. Чаще всего, это подача иска в суд. Но, до этого обязательно будет проводиться соответствующая переписка юридического характера.

Если перечисленные методы все же принесли ожидаемый результат и дебитор частично или полностью погасил долг, кредитор все равно вычеркнет данного контрагента из списка возможных партнеров.

Значение слова &laquoдебитор»

ДЕБИТО́Р, -а, м. Бухг. Должник.

Источник (печатная версия): Словарь русского языка: В 4-х т. / РАН, Ин-т лингвистич. исследований; Под ред. А. П. Евгеньевой. — 4-е изд., стер. — М.: Рус. яз.; Полиграфресурсы, 1999; (электронная версия): Фундаментальная электронная библиотека

ДЕБИТО’Р [дэ], а, м. [ит. debitore] (торг. бухг.). Должник.

Источник: «Толковый словарь русского языка» под редакцией Д. Н. Ушакова (1935-1940); (электронная версия): Фундаментальная электронная библиотека

1. фин. юридическое или физическое лицо, имеющее денежную или имущественную задолженность, обязанное оплатить что-либо по договору или иному обязательству; должник

Делаем Карту слов лучше вместе

Привет! Меня зовут Лампобот, я компьютерная программа, которая помогает делать Карту слов. Я отлично умею считать, но пока плохо понимаю, как устроен ваш мир. Помоги мне разобраться!

Спасибо! Со временем я обязательно пойму, как устроен ваш мир.

Вопрос: блёстки — это физический объект (человек, предмет, место, растение, животное, вещество)? Можно это увидеть, услышать, унюхать, пощупать, потрогать?

Синонимы к слову «дебитор»

Предложения со словом «дебитор»

  • По истечении этого срока дебитор выдавался головой кредитору.
  • Уважительное отношение к законности, с одной стороны, эффективность правоприменительных механизмов, с другой стороны, обеспечивают полноту и своевременность платежей дебиторов, что трансформируется в дальнейшее движение финансового потока от данного хозяйствующего субъекта его кредиторам.
  • Ситуация, при которой предприятие имеет кредиторскую и дебиторскую задолженности является ординарной, однако здесь важнейшее значение имеет своевременность трансформации в деньги долгов дебиторов, а также корректность расчётов с кредиторами и по иным обязательным требованиям.
  • (все предложения)

Понятия, связанные со словом «дебитор»

Отправить комментарий

Дополнительно

Предложения со словом «дебитор»:

По истечении этого срока дебитор выдавался головой кредитору.

Уважительное отношение к законности, с одной стороны, эффективность правоприменительных механизмов, с другой стороны, обеспечивают полноту и своевременность платежей дебиторов, что трансформируется в дальнейшее движение финансового потока от данного хозяйствующего субъекта его кредиторам.

Ситуация, при которой предприятие имеет кредиторскую и дебиторскую задолженности является ординарной, однако здесь важнейшее значение имеет своевременность трансформации в деньги долгов дебиторов, а также корректность расчётов с кредиторами и по иным обязательным требованиям.

Дебитор — это. Определение, особенности, права и обязанности

Дебитор — это физическое либо юридическое лицо, имеющее задолженности перед каким-либо иным лицом или компанией. В области гражданского права данный термин употребляется в отношении к одной из сторон, от которой требуется совершение определенных действий либо воздержание от их выполнения. Дебитором может быть физическое или юридическое лицо, имеющее гражданские права. В договорных обязательствах двустороннего характера в роли дебитора и кредитора может выступать одно и то же лицо.

Читать еще:  Езаем Как Оплатить

Определение

В гражданском праве дебитор — это гражданин или юридическое лицо, обязанное совершить либо воздержаться от совершения определенного действия. В Гражданском кодексе РФ должник определяется как лицо, обязанное в силу обязательств выполнить определенные действия в пользу другого лица — передать имущество, выплатить денежную сумму или работу либо воздержаться от его совершения.

Согласно закону «О несостоятельности (банкротстве)» дебитор — это физическое, юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, неспособные удовлетворить требования, предъявляемые кредиторами по денежным обязательствам, или выплатить обязательные платежи в течение установленного Федеральным законом срока.

В бухгалтерском учете дебитор — это индивидуальные предприниматели и юридические лица, имеющие перед кредиторской организацией дебиторскую задолженность. Все расчеты приводятся на счете «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Права и обязанности

Из условий сделки, договора, актов государственных органов и локальных органов самоуправления, судебного решения и прочих оснований, предусмотренных законом, возникают права и обязанности должника.

Со стороны должника, как и со стороны кредитора, может принимать участие одно либо нескольких лиц. Если по условиям договора каждая из сторон имеет обязанности перед другой стороной, то она одновременно считается ее должником и кредитором. Отказ должником в одностороннем порядке от выполнения обязательств или изменение их условий невозможны за исключением предусмотренных законом либо договором случаев. Должник имеет право на исполнение всех обязательств до установленного срока, если условиями соглашения или законом не предусмотрено иное.

Должник может возложить исполнение взятого обязательства на третье лицо, если по закону либо условиям договора он не обязан исполнять обязательства лично. Кредитор принимает исполнение даже в том случае, если оно возложено на третье лицо. Согласие кредитора требуется только для перевода долга, но никак не для исполнения обязательств третьим лицом.

Обязательство, в котором принимают участие несколько должников, должно исполняться ими в равной мере. Кредитор может требовать исполнения обязательства как от всех должников, так и от каждого из них полностью или частично при условии, что договором или на законодательном уровне предусмотрена солидарная ответственность. Должник имеет право подачи регрессного иска при исполнении солидарной обязанности.

Должник может внести причитающиеся с него деньги либо ценные бумаги в депозит суда или нотариуса в случае недееспособности кредитора либо уклонении им от принятия исполнения.

Несостоятельность должника

Согласно действующему российскому законодательству несостоятельным признается следующий должник:

  • Индивидуальный предприниматель или гражданин, неспособный выполнить требования кредиторов по финансовым обязательствам либо выплатить обязательные платежи, если обязательства и обязанности, возложенные на него, не исполнены в течение трех месяцев с соответствующей даты, и если сумма обязательств больше стоимости имущества, принадлежащего ему.
  • Юридическое лицо, неспособное выполнить обязанности перед кредиторами и выплатить платежи, если соответствующие обязанности не выполнены в течение трех лет с даты их исполнения.

Обязательства дебитора

Одна из сторон договора может одновременно являться и кредитором, и должником другой стороны при условии, если она несет обязательства перед ней. Дебитор не может в одностороннем порядке отказаться от выполнения возложенных на него обязательств, но при этом может переложить их на третье лицо при условии, что его деятельность не идет вразрез с действующим законодательством. Перевод долга с одного лица на другое осуществляется после получения согласия кредитора.

В некоторых ситуациях по различным объективным причинам невозможно произвести расчеты с дебиторами. В таком случае задолженность причисляется к категории безнадежных, что нарушает действующий контракт, договор или соглашение, заключенное с кредитором. При этом невозврат дебиторской задолженности не считается преступлением. Объясняется это тем, что объективными причинами того, что долг не был возвращен, могут быть банкротство либо любые другие форс-мажорные обстоятельства, поскольку расчеты с дебиторами и кредиторами подразумевают определенные риски.

Дебиторы имеют полное право на выплаты по долгам согласно выбранным ими приоритетам. Несмотря на это, в большинстве случаев просроченная дебиторская задолженность гасится принудительно и после вынесения соответствующего судебного решения.

Работа с дебиторами

Учет расчетов с дебиторами ведется в несколько этапов. Срок погашения дебиторской задолженности в большинстве случаев составляет один год. Если за данное время задолженность не была погашена, то она переходит в категорию сомнительной. К безнадежной ее относят в том случае, если она остается непогашенной в течение трех лет. В финансовых учреждениях и на предприятиях специально для таких ситуаций создается резерв сомнительной задолженности. Он может быть как отдельным для каждого долга, так и общим.

Финансовая организация или предприятие выплачивает задолженность за счет имеющегося у нее резерва в случае, если дебитор не погашает ее самостоятельно. Соответственно, общий доход предприятия понизится. Процедура позволяет избежать банкротства и простоя в работе, однако не является положительным фактором для предприятия. В связи с этим всегда осуществляется тщательный и строгий учет дебиторов и кредиторов.

Права дебитора перед предприятием

Взаимоотношения, в которых фирмы поставляет клиенту товары или услуги, в бухгалтерском учете обозначаются как задолженности: со стороны продавца — дебиторская, со стороны покупателя — кредиторская. До момента окончательного расчета фирмы выступает в роли кредитодателя.

Финансовое учреждение является заимодателем при условии предоставления клиенту определенных услуг и начисления комиссии, которая не была оплачена последним, и до того, как вторая сторона не исполнит условия договора. Заимодатель может требовать с должника не только выплаты комиссии, но и возврата полной суммы ссуды. Кредитодатель имеет полное право на передачу долга третьей стороне, при этом не требуется согласие заемщика.

Обязательства

Заимодатель имеет не только права, но и обязанности, одним из которых является ответственность за соблюдение срока исковой давности — для общих ситуаций он равен трем годам.

Под понятием «просрочка кредитора» подразумевают обязанность заимодателя принять исполнение второй стороной обязательств согласно договору. За период вынужденной просрочки может накопиться процентная ставка, которую не обязан выплачивать должник, если у него не была принята погашенная в срок ссуда.

Понятие дебитора довольно широкое и может трактоваться по-разному в зависимости от категории применяемого права. Работа с данной категорией лиц требует тщательного учета расчетов с дебиторами и кредиторами во избежание допущения ошибок.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector