Xbrl что это

Открытый стандарт отчетности XBRL

Вестник XBRL

Онлайн-курс по тематике XBRL

Образовательный курс по тематике XBRL предназначен для изучения электронного формата сбора и обработки отчетных данных на базе спецификаций XBRL (eXtensible Business Reporting Language, расширяемый язык деловой отчетности) сотрудниками организаций финансового рынка.

Основной целью создания курса является предоставление сотрудникам некредитных финансовых организаций необходимой информации об XBRL, облегчающей им переход на сдачу отчетности в формате XBRL в Банк России.

Онлайн-курс представляет собой совокупность теоретических материалов, сгруппированных по темам. Для проверки и закрепления полученных знаний во время изучения модуля курса пользователю предлагаются тестовые задания, а для контроля – итоговое тестирование.

XBRL (eXtensible Business Reporting Language – «расширяемый язык деловой отчетности») – широко используемый в мире открытый стандарт обмена деловой информацией, который позволяет выражать с помощью семантических средств общие для участников финансового рынка и регулирующих органов требования к представлению бизнес-отчетности.

XBRL является средством коммуникации и обмена бизнес-информацией между системами. Эти коммуникации основаны на наборах метаданных (данных о данных), которые содержат описание как отдельных показателей отчетности, так и взаимосвязей между ними и прочими семантическими элементами таксономий.

Таксономии XBRL содержат определения и свойства отдельных элементов отчетов, а также свойства взаимоотношений между этими элементами. Наличие этих свойств позволяет реализовывать целый ряд операций с отчетными данными, а также обеспечивают автоматическую связь с требованиями регуляторов и различными стандартами отчетности. На основании таксономии организации формируют пакет отчетных данных (цифры, текст и графические элементы, привязанные к таксономии).

Спецификации стандарта XBRL разрабатываются и публикуются в свободном доступе независимой международной организацией XBRL International, в которой насчитывается более 600 участников из 35 стран. Целью XBRL International является улучшение процесса представления деловой информации и повышение прозрачности ведения бизнеса во всем мире путем предоставления открытого стандарта по обмену данными.

В связи с созданием на базе Банка России мегарегулятора финансового рынка и сближением норм регулирования финансового рынка России с нормами регулирования стран G20 возникает необходимость проведения ряда системных преобразований в сфере ведения бухгалтерского учета, организации регулирования и надзора, а также сбора и обработки отчетности некредитных финансовых организаций (далее – НФО). Одной из приоритетных задач является перевод отчетности НФО на единый современный формат передачи данных финансовой, надзорной и другой бизнес-отчетности на основе модели данных, обогащенной описаниями форм отчетности, библиотеками справочников и классификаторов, правилами согласования и проверки данных.

Основными целями внедрения единого электронного формата для отчетности НФО являются:

1. Устранение избыточности и дублирования отчетных данных путем построения мегарегулятором единой системы сбора и обработки отчетности для блока НФО на основе МСФО;

2. Повышение достоверности и качества отчетных данных путем унификации и автоматизации процессов;

3. Повышение прозрачности и открытости финансовой информации для всех участников рынка;

4. Унификация форматов межведомственного и международного электронного обмена данными.

Внедрение единого электронного формата для отчетности НФО будет реализовываться с учетом сроков и состава работ по проектам Банка России в части внедрения единого плана счетов НФО, отраслевых стандартов бухгалтерского учета и отчетности НФО, унификации требований к статистической отчетности и отчетности в порядке надзора НФО.

Банк России получает значительный объем различных видов отчетности НФО в соответствии с законодательством Российской Федерации. Отчетность служит для целей анализа финансового положения, выявления нарушений и негативных тенденций в деятельности поднадзорных организаций, целей государственной статистики, мониторинга состояния рынка и определения вектора его развития.

Банком России проводится комплексная работа по оценке и внедрению в России лучших международных практик в области отчетности. В этой связи Банком России реализуются различные проекты развития существующей бухгалтерской, надзорной и статистической отчетностей НФО, технологий ее сбора и обработки, а также анализа и надзора.

Советом директоров Банка России одобрена реализация проекта перехода НФО на электронный формат представления отчетных данных на базе спецификаций XBRL (eXtensible Business Reporting Language, расширяемый язык деловой отчетности) (далее – Проект XBRL для НФО).

Реализация Проекта XBRL для НФО является первым шагом на пути перехода на единый электронный формат всех участников финансового рынка.

Проект по разработке целевой технологии сбора и обработки отчетности некредитных финансовых организаций в периметре регулирования и надзора Банка России на основе единого электронного формата XBRL является завершающим этапом программы создания единого набора данных на базе Единого плана счетов, основанного на МСФО, с учетом надзорных и статистических потребностей

Что такое XBRL?

XBRL – широко используемый в мире открытый стандарт обмена деловой информацией. XBRL позволяет выражать с помощью семантических средств общие для участников рынка и регулирующих органов требования к представлению бизнес-отчетности. Стандарт основан на расширяемом языке разметки XML и использует такие относящиеся к XML технологии, как XML Schema, XLink, XPath и пространство имен. Одной из главных задач XBRL является регламентация обмена финансовой информацией, такой как финансовые отчеты. Спецификация языка XBRL разрабатывается и публикуется независимой международной организацией XBRL International.

XBRL является основанным средством коммуникации и обмена бизнес-информацией между бизнес-системами. Эти коммуникации базируются на изложенных в таксономиях описаниях наборов метаданных, которые содержат описание, как отдельных показателей отчетности, так и взаимосвязей между ними и прочими семантическими элементами таксономий. Набор информации, предназначенный для передачи или обмена, содержится в так называемом отчете XBRL.

Основные понятия современных электронных форматов отчетности на основе разметки XML

Функциональные возможности XBRL

Начало XBRL было положено Чарльзом Хоффманом – сертифицированным бухгалтером из города Такома, штат Вашингтон. Американский институт дипломированных общественных бухгалтеров (AICPA) также способствовал созданию некоммерческой организации XBRL International.

Первоначально пользователями XBRL были регулирующие органы, такие как Федеральная корпорация по страхованию вкладов США (U.S. Federal Deposit Insurance Corporation) и Комитет европейских органов банковского надзора (Committee of European Banking Supervisors – CEBS). В настоящее время XBRL используется во многих странах регуляторами фондовых бирж и рынка ценных бумаг, банковскими регуляторами, регистраторами, налоговыми органами и национальными статистическими агентствами.

В 2003 году Правительство Нидерландов начало осуществление проекта с использованием национальной таксономии Нидерландов (NTP) в целях создания таксономии для объединенной межведомственной и коммуникационной инфраструктуры приемки отчетности поднадзорных компаний. Правительство Нидерландов в настоящее время сотрудничает с Австралией, Новой Зеландией и Сингапуром в области реализации подобных программ стандартизованной бизнес-отчетности (далее – СБО). Основной целью использования таких программ является сокращение времени и усилий, которые тратятся на подготовку отчетов и передачу их в надзорные органы. СБО можно считать профилем применения XBRL.

В 2008 году Чарльз Хоффман и Рене ван Эгмонд предложили упрощенный вариант XBRL (XBRLS), что облегчило работу для большинства бизнес-пользователей, улучшило потенциал их взаимодействия с бизнес-сообществом, регуляторами и независимыми поставщиками программного обеспечения.

В течение последних десяти лет Комиссия по ценным бумагам и биржам США (Securities and Exchange Commission – SEC), Управление Ее Величества по налоговым и таможенным сборам Соединенного Королевства (HM Revenue and Customs – HMRC) и Регистрационная палата Сингапура (Companies House) начали требовать от компаний представления отчетности в формате XBRL. Другие регуляторы последовали их примеру. Проект в SEC был запущен в 2008 году в несколько этапов, на первом из них отчетность в формате XBRL начали представлять наиболее крупные поднадзорные организации. Иностранные компании, использующие МСФО, начали представлять свои финансовые отчеты в SEC в формате XBRL с тех пор, как таксономия МСФО была принята Комиссией по ценным бумагам. В Соединенном Королевстве с 2013 года HMRC и Регистрационная палата используют XBRL (в виде модифицированного формата iXBRL).

Читать еще:  Как вернуть пошлину за загранпаспорт

© 2001-2019 XBRL RUSSIA. Все права защищены

Отчетность в формате XBRL: опыт подготовки

Брыкин Андрей Валерьевич

АССА, финансовый менеджер ООО «Прожектор Девелопмент».

В последние годы в России растет интерес к новому стандарту обмена деловой информацией — XBRL.

Центральным банком РФ осуществляется проект по переводу отчетности некредитных финансовых организаций на XBRL. Планируется, что с 2018 года эти организации будут составлять и сдавать отчетность в формате XBRL.

В 2014 году мною была подготовлена отчетность крупной публичной компании в XBRL. Основной проблемой, с которой пришлось столк­нуться в ходе подготовки отчетности, являлся недостаток информации. Даже англоязычная литература либо носит сугубо теоретический характер, либо изобилует техническими деталями, зачастую непонятными для бухгалтера. На русском языке информация практически отсутствует.
Поэтому в настоящей статье я попробую описать взгляд на XBRL со стороны бухгалтера, а не программиста.

Основные принципы хранения информации в формате XBRL

Отчетность в формате XBRL состоит из нескольких файлов (формата XML), содержащих разметку (теги) и показатели отчетности (цифры и описание) внутри этой разметки.
Например, прибыль описана следующим образом:

Все показатели отчетности содержатся в одном файле, называемом экземпляром.
Помимо экземпляра, при подготовке отчетности необходимо скомпоновать определенные файлы (таксономию).

По своей природе элемент похож на обычный бухгалтерский счет.
К атрибутам в том числе относятся:

Имя хранится в файле имен, а остальные атрибуты элемента — в файле схемы.

Наиболее важным отличием таксономии от плана счетов является присутствие в ней вышеуказанных файлов связей, увязывающих отдельные элементы между собой. Причем эта увязка производится определенным образом, который может быть понят и обработан компьютерной программой.

Если не углубляться в технические детали, связи выглядят следующим образом:

Порядок подготовки отчетности в формате XBRL

Готовую отчетность в формате XBRL можно разместить на сайте компании (в России нет централизованного хранилища отчетностей в XBRL), где она будет доступна для заинтересованных пользователей.
Одним из первых вопросов, возникающих при подготовке такой отчетности, является приобретение программного обеспечения.

Следует отметить, что не су­­ществует программы, которая бы автоматически перевела отчетность из текстового формата в формат XBRL.

Расчет показателей отчетности по МСФО в моем случае (как и в большинстве других компаний) производился в Excel. Соответственно, все показатели отчетности уже имелись в нескольких Excel-файлах. И задача состояла в том, чтобы сформировать файлы XBRL-отчетности из этих данных.

У меня в распоряжении был программный продукт Altova MissionKit. В принципе все вышеуказанные файлы можно создать в этом продукте. Также можно настроить импорт информации из файлов Excel.

Однако, на мой взгляд, такой путь не позволяет эффективно решить проблему поддержания вышеуказанных файлов при подготовке очередной отчетности. Отчетность по МСФО крупных компаний довольно сильно меняется от квартала к кварталу. В связи с этим настройки импорта нужно было бы постоянно менять из-за изменения структуры исходных файлов. Помимо этого, новые операции нужно было бы постоянно вручную добавлять в вышеуказанные файлы.

Более эффективной является непосредственная компоновка всех файлов с помощью макросов Excel. Altova MissionKit мною использовался лишь для проверки подготовленных файлов на предмет соответствия спецификации XBRL. Этот путь позволяет значительно снизить издержки на перекладку отчетности в XBRL-формат.

Одна из важных проблем при подготовке отчетности — выбор подходящего тега, поскольку ошибкой является как выбор неправильного тега, так и добавление своего тега в случае, если таксономией уже предусмотрен тег для соответствующего элемента. Для облегчения этой задачи на сайте ifrs.org разработаны иллюстрированные таксономии, отсортированные как по отчетным формам, так и по соответствующим стандартам МСФО.
Пример из иллюстрированной таксономии:

Как видно из примера, помимо описания элемента, иллюстрированная таксономия содержит ссылку на соответствующий стандарт, предписывающий раскрытие. Таксономия также включает элементы, которые раскрывать не требуется, но на практике их обычно раскрывают.

Первым шагом при добавлении элемента в отчетность XBRL является его поиск в иллюстрированных таксономиях. И только если найти такой элемент не удалось, его следует добавить в файл схемы. В моем случае пришлось добавить около 30 элементов, значительная часть которых приходится на отчет о движении денежных средств. На мой взгляд, это совсем не много, а значит, подавляющая часть показателей отчетности будет совместима с отчетами других компаний.

В ходе работы по составлению отчетности необходимо постоянно проверять ее на предмет соответствия XBRL. Любое программное обеспечение, рассчитанное на работу с файлами XBRL, может произвести такую проверку. Естественно, если вы неправильно выбрали тег, программа не сможет обнаружить эту ошибку. Но, как показывает опыт, программа обнаруживает довольно много ошибок.
В том числе программа проверяет, соответствуют ли между собой показатели отчетности, согласно связям, содержащимся в файле расчетов (см. выше). Конечно же, для проверки необходимо предусмотреть соответствующее правило.

Если в процессе перекладки отчетности в XBRL обнаружена ошибка, то такую ошибку исправлять нельзя. То есть файлы XBRL должны в точности соответствовать опубликованной отчетности.
Следует отметить, что отчетность XBRL — это столь же полноценная отчетность, что и бумажная копия. Поэтому руководство компании несет ответственность за ее правильность. Однако даже для того, чтобы посмотреть эту отчетность, нужны определенные навыки владения специальным программным обеспечением. И даже если отчетность выглядит корректно, она может быть неправильной по ряду причин:

  • некорректный выбор таксономии (использование старой версии);
  • неполный мэппинг (несоблюдение минимального уровня детализации тегов);
  • неправильный выбор тега;
  • неправильный выбор атрибута;
  • неправильное заполнение связей.

Следует отметить, что подобные ошибки не могут быть выявлены даже специальным программным обеспечением. Не сможет их обнаружить и программист, поскольку он не обладает специальными знаниями в области МСФО. Это может сделать только специалист, имеющий достаточную квалификацию как в области XBRL, так и в области МСФО. Поэтому становится актуальным вопрос подготовки таких специалистов и соответствующей учебной литературы.

В заключение остановимся еще на нескольких простых вопросах о XBRL.

Вопрос 1. Нужно ли переходить на XBRL?

На мой взгляд, в настоящий момент нельзя дать однозначный ответ на этот вопрос.

Основной целью внедрения XBRL было обеспечить возможность обработки финансовых отчетов компьютерной программой, чтобы облегчить процесс анализа этой отчетности для инвесторов.
В США отчетность в XBRL предоставляется публичными компаниями с 2008 года. Однако споры по поводу эффективности этого проекта продолжаются до сих пор. По моему мнению, можно утверждать, что лишь в некоторых случаях анализ XBRL-отчетности более удобен для инвестора (например, если нужно быстро проанализировать много компаний или быстро сравнить между собой две произвольные компании), и это подтверждается исследованиями.

Также одной из целей XBRL являлось снижение количества ошибок в отчетах. XBRL позволяет разрабатывать правила соответствия показателей отчетности между собой и автоматически выдавать предупреждение в случае нарушения правила. Применительно к отчетности по МСФО ценность таких правил, на мой взгляд, невелика, поскольку основные ошибки приходятся на новые или изменившиеся операции компании. А поскольку правил по таким операциям еще нет, ошибка также не будет обнаружена.

Но иногда можно встретить мнение о том, что внедрение XBRL принесло компании выгоды (в основном — связанные с улучшением процессов обмена информацией между подразделениями компании). Этот случай не имеет отношения к отчетности по МСФО. Наличие хоть какого-то стандарта всегда лучше, чем полное его отсутствие. Скорее всего, формат XBRL может подойти для простых отчетов. Наличие стандарта может ускорить разработку программного обеспечения, позволяющего обрабатывать такие отчеты автоматически. Вполне возможно, что, например, общепринятой практикой через определенное время может стать обмен договорами, счетами за товары/услуги в формате XBRL.

Еще одной целью разработки XBRL было снизить издержки на подготовку отчетности. Разработчики XBRL, говоря о выгодах внедрения этой технологии, имели в виду не перекладку отчетности по МСФО, а использование XBRL для обмена финансовыми данными вообще. Как мне кажется, в некоторых случаях такое использование XBRL может принести выгоды (см. предыдущий абзац). Но, основываясь на своем опыте, могу сказать, что применительно к МСФО я не вижу причин, по которым издержки на подготовку отчетности могут снизиться в результате внедрения XBRL. В то же время издержки на внедрение XBRL могут составить существенную сумму. Косвенно это подтверждается тем фактом, что в интернете сложно найти отчетность в формате XBRL тех компаний, которые не обязаны ее составлять.

Еще одна цель разработки XBRL — повышение совместимости отчетностей разных компаний. И это, безусловно, очень важно. Не секрет, что, хотя совместимость отчетов является одним из принципов МСФО,
в реальности отчетности различных компаний зачастую плохо совместимы. Более того, даже отчетности сходных компаний могут сильно отличаться, что резко снижает ценность такой отчетности. Причины этих различий можно сгруппировать следующим образом:

  1. различный порядок раскрытия одних и тех же фактов (например, разное название одних и тех же показателей);
  2. отличия в используемой учетной политике (часть компаний оценивает основные средства по справедливой стоимости, другие — по стоимости приобретения);
  3. прочие отличия (например, разная квалификация сотрудников, ответственных за подготовку отчетности, может оказать влияние на сумму прибыли компании, особенно если отчетность является сложной).

Внедрение XBRL позволяет частично решить первую группу проблем, так как в этой отчетности одинаковые показатели будут обозначены одним и тем же тегом. Полностью решить эти проблемы XBRL не может, поскольку, например, если одна компания представляет расходы по экономической сути, а другая — по функции, то проблема несовместимости остается.

Насколько проблемы первой группы являются существенными — решать инвесторам. Но я полагаю, что первая и вторая группы различий либо разрешаются самими МСФО (например, требуется раскрытие стоимости приобретения по переоцененным основным средствам), либо считаются несущественными. Поэтому основные проблемы несовместимости вызваны причинами третьей группы.

МСФО-отчетность является одним из самых сложных финансовых отчетов. На мой взгляд, начинать переход на XBRL именно с отчетности по МСФО довольно рискованно. Выгоды от такого перехода неочевидны. Большую отдачу можно было бы получить, например, поощряя предоставление компаниями в XBRL наиболее распространенных в деловой практике каждодневных отчетов: счетов, отчетов о банковских операциях и т. д. Это могло бы способствовать автоматизации обработки таких отчетов и снизить расходы компаний на ведение учета.

Вопрос 2. Можно ли вместо перехода на XBRL публиковать формы отчетности в другом электронном формате (например, в виде таблиц Excel), пригодном для обработки компьютерной программой?

По сути, XBRL предписывает присваивать каждой цифре (и вообще любому описанию) из отчетности определенное имя (тег). Поэтому теоретически можно представить отчетность в виде таблицы, где в первой колонке будет указан тег, а во второй — сама цифра (или описание). Такой отчет может быть автоматически обработан компьютерной программой. Также XBRL предписывает определенные параметры тегов, необходимые для автоматической обработки данных. В простейшем случае это валюта, отчетный период и точность (например, рубли или тысячи рублей). Здесь информацию также легко представить в виде таблиц и, соответственно, обработать автоматически.

Однако во многих случаях МСФО требует представления дополнительной информации в зависимости от природы раскрываемых данных. Увязать в одной или нескольких таблицах Excel все данные, требуемые всеми стандартами МСФО, практически невозможно. Однако это можно сделать (и сделано) в XBRL-формате.

В то же время подобные увязки XBRL в большинстве случаев не позволят автоматизировать процесс анализа отчетности. Поэтому ценность такого преимущества XBRL, на мой взгляд, невелика. Однако окончательный ответ на вопрос о необходимости таких увязок тоже должны давать инвесторы.

Xbrl что это

XBRL (англ. eXtensible Business Reporting Language , букв. «Расширяемый язык деловой отчетности») — открытый стандарт для представления финансовой отчетности в электронном виде. Формат XBRL основан на расширяемом языке разметки XML. XBRL используется синтаксис XML, а также относящиеся к XML технологии, такие как пространство имен XML, XML Schema, XLink и XPath. Одно из назначений XBRL состоит в представлении и обмене финансовой информацией, такой как финансовая отчетность компаний. Спецификация языка XBRL разрабатывается и публикуется независимой международной организацией XBRL International, Inc.

XBRL обеспечивает возможность стандартизованного обмена деловой и финансовой информацией. Такой стандартизированный обмен достигается за счет использования метаданных, определенных в так называемых таксономиях. Таксономии содержат определения и свойства отдельных элементов финансовых отчетов, а также свойства взаимоотношений между этими элементами.

  • Официальный сайт международного консорциума XBRL International — содержит технические спецификации XBRL, реестр таксономий для финансовых отчетов, руководства по использованию и другую информацию (англ.)
  • Раздел, посвященный XBRL, на сайте Совета по МСФО — представлены таксономии для МСФО
  • Сайт американского отделения XII — представлены таксономии для US GAAP
  • Interactive Financial Report Viewer — он-лайн сервис для просмотра финансовой отчетности в формате XBRL
  • XBRL Blog Magazine
  • Сайт «отца-основателя» XBRL Чарльза Хоффмана (англ.Charles Hoffman )
  • XBRL-RU — русскоязычный сайт, посвященный XBRL

Wikimedia Foundation . 2010 .

Смотреть что такое «XBRL» в других словарях:

XBRL — (eXtensible Business Reporting Language) ist eine auf XML basierende Sprache, mit der elektronische Dokumente im Bereich der Finanzberichterstattung erstellt werden. Insbesondere werden Jahresabschlüsse in dieser Sprache generiert.… … Deutsch Wikipedia

XBRL — es el acrónimo de eXtensible Business Reporting Language. Se trata de un estandar emergente, basado en XML, para el intercambio de información financiera. El XBRL se distingue de la mayor parte de los estándares basados en XML por el hecho de que … Enciclopedia Universal

XBRL — er en forkortelse for Extensible Business Reporting Language, og er en version af XML systemet, der er udviklet specielt til elektronisk formidling af finansielle data. XBRL er skabt for at forenkle og effektivisere arbejdsgangene for revisorer,… … Danske encyklopædi

XBRL — UK US noun [U] ACCOUNTING, IT ► ABBREVIATION for EXTENSIBLE BUSINESS REPORTING LANGUAGE(Cf. ↑eXtensible Business Reporting Language) … Financial and business terms

XBRL — infobox file format name = eXtensible Business Reporting Language name = extension = .xbrl, .xml mime = application/xml owner = XBRL International genre = Markup language extendedfrom = XML standard = [http://www.xbrl.org/Specifications/ XBRL 2.1 … Wikipedia

XBRL — Extensible Business Reporting Language XBRL (acronyme de eXtensible Business Reporting Language) est un langage informatique basé sur XML, utilisé pour décrire les données financières. Le format XBRL est promu par ses créateurs depuis 1999[1] et… … Wikipédia en Français

XBRL — Conocido por su sigla XBRL el eXtensible Business Reporting Language (lenguaje extensible de informes de negocios), nace de la propuesta lanzada en 1998 por Charles Hoffman, experto contable y auditor, para simplificar la automatización del… … Wikipedia Español

XBRL — Xtensible Business Reporting Language (Business » General) … Abbreviations dictionary

XBRL — abbr. Extensible Business Reporting Language … Dictionary of abbreviations

XBRL — abbr. Extensible Business Reporting Language (XFRML) … United dictionary of abbreviations and acronyms

Введение в XBRL «на пальцах», или как подготовить ИТ-инфраструктуру банка к новому формату сдачи отчетности

Юлия Амириди, эксперт Ассоциации российских банков, заместитель генерального директора по развитию бизнеса компании Intersoft Lab, рассказала о том, что нужно знать, чтобы заранее подготовиться к переходу на международный формат деловой отчетности XBRL.

Переход на электронный̆ формат сбора и обработки отчетных данных на базе спецификаций XBRL (от англ. eXtensible Business Reporting Language) — один из стратегических проектов Банка России. XBRL — международный формат раскрытия деловой отчетности – с начала 2018 года должен стать стандартом для предоставления отчетности регулятору со стороны некредитных финансовых организаций (НФО): негосударственных пенсионных фондов, акционерных и паевых инвестиционных фондов, управляющих компаний инвестиционных фондов, страховых организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента.

Огромная работа, проделанная регулятором по унификации показателей отчетности и разработке таксономии XBRL для НФО, соответствующих нормативных актов и XBRL-конвертера, вкупе с четким соблюдением сроков перехода на XBRL для НФО, указывает на решимость в кратчайшие сроки масштабировать этот прогрессивный подход на кредитные организации. Решение о целесообразности такого шага будет приниматься по итогам перехода НФО на XBRL. Если оно окажется положительным, то подходы, использованные для разработки XBREL-таксономии для НФО, станут основой подходов для разработки таксономии для банков.

Что такое XBRL-таксономия

XBRL-таксономия — это описание данных и показателей, снабженных детальными аналитическими признаками, которые субъекты отчетности должны передавать регулятору. XBRL-таксономия для НФО объединяет набор данных в отношении единого плана счетов (ЕПС), а также показателей бухгалтерской финансовой отчетности (БФО), элементов МСФО и надзорно-статистических показателей. Этого состава данных достаточно для получения всех необходимых форм контрольной бухгалтерской (финансовой), надзорной и статистической отчетности на стороне регулятора.

Таксономия XBRL для НФО разработана на базе дата-центричного подхода. Это означает, что собираемые данные очищены от дублирующихся и избыточных показателей и предоставляются регулятору в виде многомерных структур, построенных на основе счетов, частей счетов и надзорно-статистических показателей в тех аналитических разрезах, которые необходимы регулятору для расширенного анализа данных (например, основные валюты, географическая концентрация, ожидаемый срок до погашения и проч.). При этом таксономия включает элементы форма-центричного подхода, когда каждый отчетный показатель идентифицируется на уровне экономических сущностей в БФО. Это более привычный для пользователей взгляд на отчетность, который упрощает первые шаги в освоении нового формата ее сдачи. В таксономии реализовано более 5000 проверочных правил, в том числе по типу привычного межформенного контроля.

Финальная таксономия бухгалтерской, надзорной и статистической отчетности для НФО опубликована на сайте Банка России 31 октября 2017 года. Обновление таксономии в связи с введением новых надзорных требований и проч. изменений, затрагивающих менее 15% показателей и/или аналитических разрезов, будет осуществляться в плановом порядке не менее двух раз в год. По регламенту, установленному на 2018 год, обновленные таксономии будут опубликованы 28 февраля и 31 августа, а вступят в силу 1 июля 2018 года и 1 января 2019 года соответственно. Допустимы и более масштабные обновления. В таких случаях для них будет разработан отдельный план введения изменений.

Как организован процесс подготовки и сдачи отчетности в формате XBRL

Если описывать процесс формирования XBRL-отчетности «на пальцах», то он сводится к заполнению отчетных форм, но более детальных по сравнению с привычными. В них требуется ввести вручную или загрузить из внешнего файла данные и показатели в необходимых аналитических разрезах. При заполнении автоматически исключаются дубли, то есть введенный единожды показатель отображается во всех формах, где он повторно используется. После заполнения доступна автоматическая валидация данных, говоря иначе контроль соблюдения форматных, арифметических и логических правил, сравнение с данными отчетности прошлых периодов и фиксация обнаруженных ошибок.

По этому принципу организована работа программного обеспечения «Конвертер» для сбора отчетности НФО в XBRL-формате, который бесплатно представляет Банк России. Результат работы «Конвертера» – файл в XBRL-формате, который можно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью и через личный кабинет участника финансового рынка передать регулятору. Планируется, что в 2021 году «Конвертер» прекратит существование, и организации станут готовить файлы отчетности в формате XBRL, опираясь на собственные ИТ-решения.

Не стоит волноваться по этому поводу, на рынке представлено много коммерческих и свободно-распространяемых программных продуктов для преобразования данных в формат XBRL. Все XBRL-конвертеры работают практически по тому же принципу, что и «Конвертер» Банка России:

  1. XBRL-конвертер получает, с одной стороны любую XBRL-таксономию (в нашем случае таксономию Банка России), с другой – внешний файл заданного формата с данными и показателями субъекта отчетности.
  2. XBRL-конвертер автоматически заполняет таксономию данными, оценивает данные на соответствие бизнес-проверкам таксономии, при необходимости сообщает об ошибках. Цикл проверки можно повторять много раз, до тех пор пока внешний файл с данными будет преобразован в XBRL-формат без ошибок.
  3. Результатом работы XBRL-конвертера является файл XBRL-формата, который можно подписывать и отправлять регулятору.

Однако, основной сложностью подготовки отчетности в XBRL-формате является не сама конвертация, а подготовка первичных данных и показателей, которые будут преобразованы в формат XBRL.

Почему переход на XBRL-формат вскрывает проблемы качества данных для отчетности

Ключевая цель перехода на XBRL-формат сдачи отчетности — повышение прозрачности информации, достоверности и качества отчетности – достигается за счет предоставления регулятору не готовых отчетных форм, а слоя детальных данных и показателей, на основе которых на стороне регулятора:

  • могут быть рассчитаны все формы контрольной бухгалтерско-финансовой, надзорной и статистической отчетности,
  • могут быть единовременно проведены кросс-проверки всех форм отчетности.

Это означает, что переход на формат XBRL способен вскрыть глубинные проблемы с качеством данных, используемых организациями при подготовке отчетности: их полнотой, безошибочностью и консистентностью. Кроме того, поскольку XBRL-отчетность станет более гранулярной, добавятся аналитические признаки для показателей и проч., то на первых порах данных требуемой детальности и в нужных аналитических разрезах в учетных системах может просто не оказаться. Потребуется время, прежде чем поставщики учетных модулей доработают свое ПО, а организации модернизируют организационные процессы, чтобы состав первичных данных приблизился к тем, что требует таксономия.

Будущее регуляторной отчетности кредитных организаций, учитывая масштаб грядущих изменений, может наступить уже практически завтра. Стоит заранее задуматься о подготовке ИТ-инфраструктуры банков к переходу XBRL, прежде всего с позиции поддержки процессов консолидации первичных данных, обеспечения их качества и обогащения недостающей аналитикой. Опыт пилотных проектов перехода на XBRL, реализованных в НФО, свидетельствует о том, что наиболее эффективным ИТ-инструментом для решения перечисленных задач является хранилище данных (ХД). Как показывает практика, на внедрение ХД в масштабах универсального банка требуется не менее двух лет. Возможно, что для кредитных организаций настало время всерьез задуматься о целесообразности разворачивания таких решений.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector