Что такое коммерческий кредит

Коммерческий кредит: что это такое, кем выдаются

Финансовое благополучие целой страны во многом зависит от взаимоотношений между кредиторами и заемщиками именно это сфера экономической политики требуют особого контроля со стороны законодательства. Одним словом, правительство должно жестко регулировать финансовую политику, чтобы обеспечить стабильный рост и развитие экономики. Так, на сегодняшний день существует множество различных кредитных форм и программ, многие из которых объединяет такое понятие, как коммерческий кредит. Что такое коммерческий кредит, попробуем разобраться в данном вопросе.

Понятие определения

Начать следует с того, что благополучие одного конкретного предприятия зависит от объема оборотных средств. На начальном этапе развития бизнеса многие начинающие предприниматели не могут обеспечить себе стабильный рост активов, поэтому вынуждены обращаться к различным видам кредитования. Но понятие кредит заключается не только в передаче денежных средств, подлежащих последующему возврату с уплатой процентов. Организации и юридические лица между собой применяют коммерческие кредиты, благодаря которым они могут передавать собственность, товар, материалы и иные коммерческие инструменты с отсрочкой или рассрочкой платежа.

Если говорить простыми словами, то сторонами договора выступают юридические лица или предприятия, которые между собой заключают договор коммерческого кредита. То есть, банковские организации или иные кредитные организации в данной сделке участия не принимают. Условия договора строго индивидуальны, в качестве ссуды могут выступать как денежные средства, так и другие материальные активы, которые подлежат последующей оплате на индивидуальных условиях.

Коммерческий кредит – это товарная форма кредита, которая выражается в обмене материальными фондами между субъектами рынка. В качестве ссуды могут выступать ресурсы кредитора, передаваемые заемщику на условиях срочности, платности и возвратности. На текущий момент выделяется две формы коммерческого кредитования:

Что такое денежная форма кредита, наверное, понятно многим. Здесь принцип кредитования такой же, как и в банке для физических лиц. То есть, одно предприятие берет в долг у другого определенную сумму с условием возврата в определенный договором срок с уплатой комиссии или без нее.

Товарный кредит – это разновидность коммерческого кредита, согласно условиям которого в качестве займа выступает товар, находящийся в собственности у кредитора и передаваемый заемщику на условии их последующей оплаты. Кстати, здесь в качестве обеспечения по коммерческому кредиту выступает передаваемое в долг имущество, которое становится собственностью заемщика лишь после полной выплаты его стоимости.

Условия предоставления коммерческого кредита

Как и при любом виде кредитования, суть коммерческого кредита заключается в возврате долга. Именно по этому принципу работают все банки и иные некоммерческие организации, которые выдают денежные или товарные кредиты. Но если речь идет о коммерческом кредитовании, то здесь заемщик может выдать лишь ту часть своих материальных и нематериальных активов, которые находятся выше предела его резервного капитала. В противном случае он несет высокий риск нарушения экономического процесса на своем предприятии в случае задержки платежа.

Виды коммерческого кредита

Для начала стоит отметить, что такой вид взаимоотношений между кредитором и заемщиком нельзя считать классическим, ведь для осуществления передачи имущества в долг не требуется лицензия и привлечение в банковской организации. Сторонами сделки могут выступать юридические лица и индивидуальные предприниматели, даже физические лица могут заключать между собой соглашение на предоставление коммерческого кредита, хотя такая практика применяется довольно редко. Далее, рассмотрим несколько виды коммерческого кредита, которые применяются достаточно часто.

Обратите внимание, что в коммерческий кредит – это не отдельный договор между сторонами сделки, а лишь условия, которые содержатся в основном соглашение, на основании которого одна сторона другой передает какие-либо активы.

Вексельный займ

Это разновидность коммерческого кредита, согласно которой заемщик предоставляет кредитору долговую расписку, обязывающую его уплатить поставщику определенную сумму денежных средств, она является приложением к основному договору. Векселя делятся на два подвида:

  1. Простой вексель – данная формы расчетов применяется чаще всего. Если говорить простыми словами, то две стороны договора заключают между собой соглашение, на основании которого кредитор передает товар заемщику и берет с него письменное обязательство об уплате стоимости товара к определенному сроку.
  2. Переводной вексель, особенность данной формы коммерческого кредитования заключается в том, что здесь выступают 3 стороны договора – это кредитор, заемщик и ремитент. Если говорить простыми словами, то сделка будет выглядеть следующим образом: кредитор дает заемщику указание уплатить денежные средства по договору в пользу третьей стороны сделки ремитента, на территории нашей страны такая система применяется редко, в основном она используется для осуществления международных расчетов.

Суть данной схемы заключается в том, что для извлечения дебиторской задолженности заемщика привлекается специализированное фактор-фирмы или банк. То есть, посредник приобретает долг у кредитора, но не за полную стоимость, а за 70-80% от суммы договора. Далее, задача посредника получить долг от заемщика в полном объеме. За посредничество фактор-фирма берет несколько процентов от суммы долга, такая система кредитных отношений позволяет кредитору в кратчайшие сроки вернуть денежные средства и пустить их в оборот, причем за это она должна заплатить определенную комиссию.

Это еще один вид коммерческого кредитования, согласно условиям которого кредитор передает заемщику определенную собственность в пользование, которую потом можно выкупить по остаточной стоимости. Как правило, в данном случае объектом кредитования является недвижимость, транспортные средства, оборудование для производства и прочее активы. Согласно договору лизинга заемщик обязан уплачивать кредитору определенный комиссию, а по окончании срока действия договора сможет уплатить символическую плату и перевести имущество в собственность.

Консигнация

За таким сложным для понимания термином скрывается простая суть, которая довольно часто применяется между российскими предпринимателями. Если говорить простыми словами, то это передача товара под реализацию. Схема сделки такая, что одна сторона – это владелец товара передает другой стороне договора, посреднику, свой товар для его последующей реализации. Но посредник передает денежные средства, выручку, не сразу единовременно, а по мере реализации товара.

Обратите внимание, что особенность данного коммерческого кредитования в том, что если реализация товара не удалась или удалась не в полном объеме, то посредник возвращает владельцу этого товара не его стоимость, а тот товар, который оказался невостребованным.

Особенности договора

Как уже упоминалось выше, коммерческий кредит не является самостоятельным отдельным договором, он является лишь дополнительным соглашением к основному договору между кредитором и заемщиком, это договор поставки товара лизинга и прочее. Но постольку, поскольку одна сторона сделки передает другой определенную ценность, то должен быть определен порядок уплаты. Здесь стороны договора заключат дополнительное соглашение, в котором определяют порядок уплаты за предоставленный товар или услугу. Дополнительное соглашение может содержать в себе следующие способы оплаты: частичная предоплата с последующей оплаты полной стоимости товара, рассрочка, отсрочка на определенный срок, аванс с последующей оплатой полной стоимости.

Постольку, поскольку договор между сторонами сделки должен быть по требованию закона исполнен в письменном виде, дополнительное соглашение также должно быть составлено в письменном виде и подписано в обязательном порядке всеми сторонами сделки. Документ юридически значимый, а, значит, он дает гарантию защиты интересов всех сторон контракта в соответствии с действующим законодательством нашей страны.

Последний вопрос, касающийся коммерческого кредитования – это проценты, сроки, штрафы, пени и прочее условия, которые сопровождают классическое кредитование. На самом деле кредитор в одностороннем порядке определяет вознаграждение за предоставленный кредит, то есть в отдельных случаях процентов и прочих комиссий может не быть вовсе. Штрафы и пени за несвоевременное исполнение обязательств также определяет кредитор. Сроки и порядок возврата денежных средств определяются сторонами контракта в дополнительном соглашении.

Обратите внимание, при нарушении условий договора заемщиком кредитор имеет право взыскать сумму долга с оплатой неустойки любыми способами, предусмотренными законодательством, например, через суд.

Основная характеристика коммерческого кредитования

На самом деле, коммерческий кредит – это мощный финансовый инструмент для представителей бизнеса, которые могут взаимодействовать между собой и получать при этом выгоду. Учитывая тот факт, кем выдаются коммерческие кредиты можно прийти к определенному выводу, что данная сделка осуществляется без привлечения банковской организации и действует только на основании взаимного соглашения между сторонами контракта. А, значит, представители бизнеса и предприятия между собой могут заключать подобные соглашения на самых выгодных для себя условиях. Одна сторона договора сбывает излишек своего товара, другая сторона приобретает товар в рассрочку или отсрочку и получает от этого свою часть прибыли.

Читать еще:  Как Поручителю Избежать Ответственности За Кредит

Что касается действующего законодательства, то, действительно, есть некоторые требования к оформлению долговых сделок между сторонами договора, но размер платы процентная ставка и прочие индивидуальные условия никак законодательством не регулируется. То есть, весь договор основывается только на взаимной договоренности между сторонами контракта, однако, есть некоторые нюансы, которые могут значительно ограничить действия поставщика или кредитора:

  1. Коммерческий кредит должен быть дешевле банковского займа, в противном случае контрагенту будет выгоднее обратиться в коммерческий кредит на организацию и получить банковский кредит.
  2. Цена кредита должна быть такой, чтобы сохранить конкурентоспособную стоимость товара, в противном случае он будет не востребован, ведь заемщик в любом случае включит в стоимость продукции процентную ставку за коммерческий кредит.
  3. Процентная ставка, установленная кредитором должна полностью оправдывать его инвестиции в изготовление товара, а также отсрочку и рассрочку оплаты за него.

Обратите внимание, что законодательством не ограничена процентная ставка по коммерческому кредиту и срок действия соглашения между сторонами договора.

Преимущества и недостатки

У коммерческого кредита есть ряд преимуществ и недостатков. Основное преимущество для обеих сторон сделки заключается в том, что и кредитор, и заемщик достигают общей цели – это увеличение оборотов производства. То есть, говоря простыми словами, кредитор выпускает товар и может сбыть его в самый короткий срок с помощью заемщика, получая при этом свою часть прибыли. Заемщик берет в долг товар и реализует его самостоятельно, при этом пополняя свои резервы.

Другое преимущество заключается в том, что сделка между кредитором и заемщиком в данном случае упрощена по сравнению с банковским кредитом. Потому что коммерческим предприятиям и представителям малого, среднего и крупного бизнеса оформить банковский займ на практике не так просто. И, наконец, у предприятия есть возможность сотрудничать между собой и даже в какой-то мере поддерживать друг друга.

Недостатки у данного способа взаимодействия также можно выявить. Один из главных недостатков заключается в том, что в силу своих ограниченных возможностей, заемщик может произвести лишь ограниченное количество товара, который в определенных случаях не сможет удовлетворить требованиям потребителя. А заемщик может принять на себя лишь то количество товара, которое он в будущем в силу своей платежеспособности сможет оплатить. К тому же сделка довольно рискованная для обоих сторон, ведь рынок нестабилен и потребности покупателя, а также колебание цен на продукцию могут значительно повлиять на стабильность любого предприятия и кредитор рискует из-за вероятности банкротства заемщика.

Если подвести итог, то коммерческое кредитование – это взаимовыгодное взаимодействие между субъектами рынка, то есть разные предприятия взаимовыгодно сотрудничают между собой и предоставляют друг другу помощь. Одна сторона сбывает излишки товара, а другая сторона сделки получает товар с отсрочкой платежа, который она способна реализовать и при этом получить дополнительную выгоду.

Коммерческий кредит

Коммерческий кредит — разновидность кредита, суть которого состоит в передаче одной стороной (кредитором) другой стороне (заёмщику) денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками. [1] Современный коммерческий кредит — это кредит, предоставляемый предприятиями друг другу.

В соответствии c Гражданским кодексом РФ (ст. 823) [2] коммерческий кредит предоставляется в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг, если иное не установлено законом.

Содержание

Предпосылки возникновения коммерческого кредита

Причиной возникновения коммерческого кредита является различие в сроках производства и реализации товара у различных производителей, разница в продолжительности производственного цикла. Коммерческий кредит способствует реализации товара, ускоряя процесс рыночного обмена.

Механизм реализации коммерческого кредита

Коммерческий кредит в товарной форме имеет определённые ограничения в размере. Он ограничен размером товарного капитала или резервного капитала кредитора.

Расширению возможностей использования коммерческого кредита способствуют кредитные средства обращения и платежа: вексель, чек. Они используются не только как средство получения платежа, но и как средство обращения, благодаря способности обращаться.

Коммерческий кредит играет положительную роль в условиях отсутствия полноценной кредитной системы. Благодаря ему обеспечивается непрерывность кругооборота и оборота средств в промышленности и торговле. Так, коммерческий кредит сыграл положительную роль в восстановлении народного хозяйства после гражданской войны, в период НЭПа. Он широко применялся не только в частном секторе, но и при продаже продукции государственного сектора.

Примечания

  1. Финансы и кредит. Учебник/ Под ред. М.В Романовского и Г. Е. Белоглазовой — М: Высшее образование, 2006, с.331-332
  2. Гражданский кодекс Российской Федерации, ч.2

Wikimedia Foundation . 2010 .

Смотреть что такое «Коммерческий кредит» в других словарях:

Коммерческий кредит — кредит, предоставляемый в товарной форме продавцом покупателю в виде отсрочки платежа за проданные товары. Коммерческий кредит предоставляется в вексельной форме или по открытому счету. По английски: Commercial credit Синонимы: Торговый кредит,… … Финансовый словарь

КОММЕРЧЕСКИЙ КРЕДИТ — (trade credit) Предоставление поставщиками продукции кредита своим покупателям. Существует общепринятая практика, что от покупателей за поставленные товары требуется не немедленная их оплата, а оплата в течение некоторого считающегося нормальным… … Экономический словарь

КОММЕРЧЕСКИЙ КРЕДИТ — кредит, который предоставляется продавцом покупателю в виде отсрочки платежа за реализованные товары. Выдается в вексельной форме или по открытому счету. В первом случае покупатель, получив товарные документы, акцептирует переводной вексель… … Юридическая энциклопедия

КОММЕРЧЕСКИЙ КРЕДИТ — разновидность кредитного договора. Согласно ст. 823 ГК РФ, договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление… … Юридический словарь

Коммерческий Кредит — См. Кредит коммерческий Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов

КОММЕРЧЕСКИЙ КРЕДИТ — кредит, который предоставляется продавцом покупателю в виде отсрочки платежа за реализованные товары. Выдается в вексельной форме или по открытому счету. В первом случае покупатель, получив товарные документы, акцептирует переводной вексель (… … Энциклопедический словарь экономики и права

Коммерческий кредит — (Commercial credit) — кредит, предоставляемый одними предприятиями другим — обычно в форме продажи товаров с отсрочкой платежа … Экономико-математический словарь

коммерческий кредит — Кредит, предоставляемый одними предприятиями другим обычно в форме продажи товаров с отсрочкой платежа. [http://slovar lopatnikov.ru/] Тематики экономика EN commercial credit … Справочник технического переводчика

Коммерческий кредит — (англ commercial credit, credit against goods) в РФ предоставление кредита, в т.ч. в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг, предусмотренное договорами, исполнение которых связано с передачей в… … Энциклопедия права

коммерческий кредит — особая форма кредита, предоставляемого продавцами покупателям в виде продажи товаров в рассрочку, с отсроченным платежом (продажа в кредит). В этом случае кредит приобретает форму товара, плата за который вносится в последующем и представляет… … Словарь экономических терминов

Что такое коммерческий кредит

В качестве объекта кредитования выступают реализуемые товары, оказываемые услуги, выполненные работы, товарный капитал. Независимо от формы предоставления, объект кредитных отношений используется с целью извлечения прибыли.

Согласно российскому законодательству, коммерческий кредит может выступать в двух формах:

  1. Товарная. Самая популярная форма коммерческого кредита. Продавец предоставляет товар покупателю с отсрочкой платежа, на условиях рассрочки или под реализацию. В данном случае, объектом займа выступает товар или оказываемая услуга.
  2. Денежная. В этом случае, если по условиям договора предусматривается частичная или полная предоплата за товар, объектом кредитования выступает авансовый платеж.
Читать еще:  Как Можно Перекредитоваться В Другом Банке

Виды и формы коммерческого кредитования

Представленные выше формы кредитных отношений (товарные и денежные) в свою очередь делятся на несколько разновидностей. Принадлежность к тому или иному виду определяется способом предоставления займа и условиями:

  1. Кредит с отсрочкой платежа – оплата за продукцию поступает одним траншем в течение заранее оговоренного срока предоставления займа в размере полной задолженности.
  2. Ссуда с рассрочкой – оплата за товар поступает несколькими траншами, общая сумма которых равна сумме задолженности, прописанной в графике выплат.
  3. Единовременная выплата – договор предусматривает четкие условия срочности, платности и возвратности.
  4. Вексельный займ – инструментом кредитования выступает вексель. Иными словами, это безусловное письменное обязательство по выплате общей суммы задолженности.
  5. Консалгация – договорная форма, применяемая при реализации продукции, не пользующейся спросом покупателя.
  6. Авансовая ссуда – продукция или товар будет отпущена покупателю только после стопроцентной предоплаты. Чаще всего используется при реализации высоколиквидного товара.
  7. Лизинг – вид коммерческого кредитования, при котором продавец передает покупателю товар или оборудование во временное пользование с возможностью последующего выкупа его по остаточной стоимости.

Как показывает практика, чаще всего используют смешанные виды кредитования, например вексельные отношения можно совместить с частичной предоплатой.

Условия коммерческого кредита и способы его предоставления

Законодательство РФ не может устанавливать конкретные процентные ставки, которые должны быть прописаны в договоре коммерческого кредита. Вы должны понимать, что заимодавец и заемщик самостоятельно устанавливают ставки и условия коммерческого кредита.

Согласно условиям кредитования, заключенное соглашение не должно противоречить интересам обеих сторон:

  1. Кредитная ставка должна быть ниже той, что установлена по банковской ссуде. В противном случае не имеет смысла заключать коммерческий договор.
  2. Процент должен компенсировать затраты и издержки заимодавца при предоставлении товара во временное использование.
  3. Цена за товар не должна сильно отражаться на его удорожании, так как это снижает его конкурентную способность.

Выделяют следующие способы предоставления коммерческого займа:

  1. Вексель. Обязательства покупателя подтверждаются векселем, который выдан кредитору.
  2. Открытый счет. Заемщик может обратиться за товаром в любое время, без дополнительного решения о предоставлении ссуды.
  3. Сконто. При своевременной оплате предусмотрена выдача скидки.
  4. Фрэнчайз. Займ предоставляется сезонно для приобретения товара по специальным распродажам.
  5. Консигнация. Продукция предоставляется в пользование под реализацию, поэтому возврат долга возможен после продажи товара.

В чем заключается отличие коммерческого кредитования от банковского займа?

Основное отличие коммерческого кредитования от банковского заключается в отсутствие в процессе кредитования кредитного учреждения. Другие отличительные особенности приведены в таблице ниже. Так вы сможете более наглядно понять, о чем идет речь.

Товарный и коммерческий кредит

Материалы подготовлены группой консультантов-методологов ЗАО «BKR-Интерком-Аудит»

В главе 42 «Заем и кредит» ГК РФ устанавливает понятия товарного и коммерческого кредита, предметом которых так же, как и в договоре займа могут быть вещи, определенные родовыми признаками.

Товарный кредит определен статьей 822 ГК РФ:

«Сторонами может быть заключен договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками (договор товарного кредита)». К такому договору применяются правила относящиеся к договору кредита, если иное не предусмотрено таким договором и не вытекает из существа обязательства».

Договор товарного кредита предусматривает обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками. Товарный кредит предназначен для удовлетворения потребностей лица в продуктах производства и потребления, которые на момент включения договора у этого лица отсутствуют.

К такому договору применяются правила параграфа 2 главы 42 «Заем и кредит» ГК РФ, если иное не предусмотрено договором и не вытекает из существа обязательства, то есть правила, предусмотренные для кредитного договора. В свою очередь, пункт 2 статьи 819 ГК РФ устанавливает, что к кредитным правоотношениям применяются правила, действующие применительно к договору займа.

Из этого следует, во-первых, что вещи, переданные по товарному кредиту, переходят в собственность заемщика и, во-вторых, что товарному кредиту присущ признак возвратности, характерный для других заемных обязательств.

Поскольку договор товарного кредита заключается, как правило, в производственных целях, к нему применяются не только правила о займе (кредите), но и дополнительные условия: о количестве, об ассортименте, о качестве, о таре и другие правила главы о купле-продаже товаров (статьи 465 — 485 ГК), если иное не предусмотрено кредитным договором. Стороны договора — любые субъекты гражданского права.

Примером использования правовой конструкции товарного кредита является порядок гарантированного снабжения муниципальных предприятий и организаций социальной сферы, финансируемых из городского бюджета, продуктами питания.

Понятие коммерческого кредита дает пункт 1 статьи 823 ГК РФ:

«Договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом».

При коммерческом кредите в договор включается условие, в силу которого одна сторона предоставляет другой стороне отсрочку или рассрочку исполнения какой-либо обязанности (уплатить деньги либо передать имущество, выполнить работы или услуги). Предоставление подобного кредита неразрывно связано с тем договором, условием которого является. Коммерческим кредитованием может считаться всякое несовпадение во времени встречных обязанностей по заключенному договору, когда товары поставляются (работы выполняются, услуги оказываются) ранее их оплаты либо платеж производится ранее передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг).

В большинстве случаев коммерческое кредитование осуществляется без специального юридического оформления в силу одного из условий заключенного договора (об авансе, о рассрочке и др.). Для этих целей сформулировано правило пункта 2 статьи 823 ГК РФ о том, что к коммерческому кредиту применяются правила главы о займе, если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства.

В соответствии с пунктами 13, 14 Постановления №13/14 проценты, взимаемые за пользование коммерческим кредитом (в том числе суммами аванса, предварительной оплаты), являются платой за пользование денежными средствами. При отсутствии в законе или договоре условий о размере и порядке уплаты процентов за пользование коммерческим кредитом, судам следует руководствоваться нормами статьи 809 ГК РФ. Проценты за пользование коммерческим кредитом подлежат уплате с момента, определенного законом или договором. Если законом или договором этот момент не определен, следует исходить из того, что такая обязанность возникает с момента получения товаров, работ или услуг (при отсрочке платежа) или с момента предоставления денежных средств (при авансе или предварительной оплате). Прекращается — при исполнении стороной, получившей кредит, своих обязательств либо при возврате полученного в качестве коммерческого кредита.

Коммерческий кредит предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую 50-кратного минимального размера оплаты труда, установленного законом, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон (пункт 3 статьи 809 ГК).

В случае, когда продавец не исполняет обязанность по передаче предварительно оплаченного товара и иное не предусмотрено договором купли-продажи, на сумму предварительной оплаты подлежат уплате проценты в соответствии со статьей 395 ГК РФ со дня, когда по договору передача товара должна быть произведена, до дня передачи товара покупателю или возврата ему предварительно уплаченной им суммы. Договором может быть предусмотрена обязанность продавца уплачивать проценты на сумму предварительной оплаты со дня получения этой суммы от покупателя до дня передачи товара либо возврата денежных средств продавцом при отказе покупателя от товара. В этом случае проценты взимаются как плата за предоставленный коммерческий кредит.

В случае, когда договором купли-продажи предусмотрена оплата товара через определенное время после его передачи покупателю, либо оплата товара в рассрочку, а покупатель не исполняет обязанность по оплате переданного товара в установленный договором срок, покупатель в соответствии с пунктом 4 статьи 488 ГК РФ обязан уплатить проценты на сумму, уплата которой просрочена, в соответствии со статьей 395 ГК РФ со дня, когда по договору товар должен быть оплачен, до дня оплаты товара покупателем, если иное не предусмотрено ГК РФ или договором купли-продажи.

Читать еще:  Как закрыть кредитную карту альфа банка

Договором может быть предусмотрена, обязанность покупателя уплачивать проценты на сумму, соответствующую цене товара, начиная со дня передачи товара продавцом (пункт 4 статьи 487 ГК РФ). Указанные проценты, начисляемые (если иное не установлено договором) до дня, когда оплата товара была произведена, являются платой за коммерческий кредит (статья 823 ГК РФ).

Кредитор, передавая товар по договору товарного кредита заемщику, согласно пункту 2 статьи 819 ГК РФ и пункту 1 статьи 807 ГК РФ, передает и право собственности на него. Но в этом случае передача товара заемщику носит возвратный характер, в чем заключается характерная особенность товарного кредита.

Поскольку договор товарного кредита заключается, как правило, в производственных целях, к нему применяются не только правила главы 42 «Заем и кредит» ГК РФ, но и дополнительные условия, предусмотренные статьями 465 — 485 ГК РФ (о количестве, об ассортименте, о качестве, о таре) и другими статьями главы о купле-продаже товаров, если иное не предусмотрено кредитным договором.

Товарный кредит также как любой кредит подразумевает проценты за пользование чужими средствами. Заем же, к примеру, как известно, в отличие от кредита, может быть беспроцентным. Как уже отмечалось, договора займа и кредита имеют существенные различия.

Напомним также, что кредит может предоставлять только кредитная организация, имеющая лицензию. Стороны же договора товарного кредита — любые субъекты гражданского права.

Организации, заключая договора товарного кредита, осуществляют операции, которые также как и в случае с другими заемными средствами, можно условно разделить на три следующих этапа:

· получение заемных средств;

· начисление и уплата (получение) процентов за пользование заемными средствами;

· возврат заемных средств.

И в случае товарного кредита самым сложным является этап, который регулирует возникновение процентов по долговым обязательствам и их уплату. Хозяйствующие субъекты также совершают ошибки с отражением в бухгалтерском и налоговом учете процентов по договорам товарного кредита, что в конечном итоге, приводит к возникновению споров с проверяющими органами. Особенно большое количество ошибок при определении налогооблагаемой базы.

Статья 269 главы 25 НК РФ устанавливает, что при заключении договора товарного кредита, как и в случае кредита, коммерческого кредита, займа или иного заимствования независимо от формы оформления договора, у хозяйствующих субъектов возникают так называемые «долговые обязательства», учитываемые для целей исчисления налога на прибыль.

Рассчитывая налог на прибыль, стоимость товаров, полученных или переданных в кредит по договору товарного кредита, учитывать не надо согласно пункту 10 статьи 251 и пункту 12 статьи 270 НК РФ.

Проценты кредитор, согласно пункту 5 статьи 274 НК РФ, должен включать в состав налогооблагаемых доходов. Заемщик вправе на сумму процентов уменьшить налогооблагаемую прибыль. Но только в размере, не превышающем средний уровень процентов по сопоставимым товарным кредитам. Если же таких кредитов у заемщика нет, то проценты учитывают в размере, не превышающем ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1,1 раза.

Спорным моментом является и передача товара заемщику в плане обложения налогом на добавленную стоимость.

Если считать, что вместе с товаром передается и право собственности на него, согласно пункту 2 статьи 819 ГК РФ и пункту 1 статьи 807 ГК РФ, то товар признается реализацией и облагается налогом на добавленную стоимость (далее НДС). Начислив НДС, кредитор может принять к вычету налог, уплаченный при покупке товаров, переданных в кредит. А заемщик имеет право принять к вычету НДС, который уплачен по товарам, приобретенным для возврата кредита.

Согласно статье 822 ГК РФ, заемщик возвращает в установленный срок такой же товар. Значит, передача товаров носит возвратный характер и поэтому реализацией являться не может. В этом случае стороны сделки не смогут принять к вычету «входной» НДС, на основании пункта 2 статьи 171 НК РФ, так как товары используются в деятельности, не облагаемой налогом.

Договор товарного кредита касается отношений, возникающих при временном заимствовании вещей (сырья, материалов и других товаров массового производства) при условии их возврата в сроки, установленные договором. В этом плане договор товарного кредита схож с договором займа, ведь согласно статье 807 ГК РФ:

«1. По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества».

В случае заключения с поставщиком договора товарного кредита, как и договора займа, приобретаемый товар переходит в собственность торговой организации, и она имеет полное право его продавать, передавать на реализацию другим предприятиям, то есть совершать с товаром любые действия, предусмотренные законом.

При этом договор товарного кредита имеет некоторые отличия от договора займа.

Различия этих двух видов договоров приведем в виде таблицы, чтобы было более наглядно:

Коммерческий кредит

Коммерческий кредит — передача определенного количества продукции или денежных средств в долг одним предприятием другому. В финансовых отношениях принимает участие 2 стороны: кредитор и заемщик. Данный вид кредитования регламентируется ст. 823 ГК РФ. Договор составляется в свободной форме, но в обязательном порядке должен соответствовать указанной статье гражданского кодекса и не противоречить пунктам, прописанным в ней.

Особенности кредитования

Главная особенность — в качестве кредитора выступает физическое лицо, а не банковская организация. Предоставление средств осуществляется партнерскими компаниями. Нередки случаи, когда фирма имеет несколько подобных кредитных контракта. Причем в одном выступает в качестве кредитора, а в другом — заемщика.

Каждая сделка индивидуальна, поэтому условия предоставления денежных средств могут сильно различаться. В отличие от банковского кредита процентная ставка по такому договору не зависит от ключевой ставки ЦБ РФ. Основополагающим фактором является платежеспособность контрагента. Чем больше выгода кредитора и доверие к партнеру, тем более выгодные условия можно «выторговать».

Основная сущность коммерческого кредитования

Форма коммерческих отношений подразумевает обмен фондами предприятий с последующим возмещением средств. Товарный кредит является одной из разновидностей коммерческого займа, поэтому в его рамках в долг могут выдаваться не только деньги, но и продукция или оказываться определенные услуги.

Коммерческий кредит — важная и неотъемлемая часть ведения среднего и крупного бизнеса. Он позволяет приобрести необходимое оборудование, комплектующие, продукцию или услуги без изъятия средств из оборотного капитала. Заемные денежные средства помогают эффективно развивать бизнес, постоянно вкладываясь в его рост.

В отличие от стандартного банковского кредита, где главная роль при принятии решения отводится платежеспособности клиента и кредитному рейтингу, в этом случае немаловажным является репутация компании. Неформальные способы выявления надежности заемщика — важный аспект при вынесении решения по заключению кредитного договора.

Действующими сторонами в кредитном соглашении могут выступать промышленные и торговые организации, предприятия из сферы услуг, индивидуальные предприниматели и некоммерческие организации.

Главные субъекты кредитных отношений:

  1. Заемщик — сторона, получающая средства или материальные блага в долг. Лицо обязуется вернуть полную стоимость товара или сумму с процентами в оговоренный срок.
  2. Кредитор — сторона, выдающая ссуду. Является собственником продукции или денег. Предоставляет услугу с целью получения прибыли в виде процентов.

В договоре может быть более 2 сторон, но суть остается прежней.

В качестве объекта принимаются товары, продукция, оказанные услуги или выполненные работы. Главная цель использования — извлечение прибыли для обеих сторон. В договоре может одновременно присутствовать сразу несколько объектов.

Разница между коммерческим и банковским кредитом

Главное отличие от стандартного заемного обязательства — отсутствие в соглашении банковской организации.

Таблица наглядных различий между двумя разновидностями кредитов:

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector